一、增值税税率
2、11% 销售或进口货物，如农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，提供交通运输服务，邮政服务，基础电信服务，建筑服务，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等;
4、0% 出口货物。
这里要注意下哦!自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
5%和3%
(一)适用征税项目填写错误
例：某超市取得的销售收入均开具增值税普通发票，申报时取得的销售大米、食品油需填写入附表一第4a栏(11%税率的货物及加工修理修配劳务)，而取得的停车费收入填入4b栏(11%税率的服务、不动产和无形资产)。若当月申报时，未按4a，4b区分填写，全部填入同一栏次，且总金额一致，则企业当月网报可通过系统比对，但在次月网报时系统会提示错误，原因是因为未正确区分征税项目，需到税务机关更正申报表后，才能进行申报。
这是纳税人错误开具发票导致的申报错误，常见情况为纳税人选择错误税率开具发票导致票表比对不通过，造成当月不能正常申报的情况。
此类错误主要表现在在申报时未准确区分第三个项目免抵退税与第四个项目免税。第三个项目免抵退税是针对出口企业填写，其他企业免税项目应填写到第四个项目。
注意!减免税申报表也需要填报并与附表1减免税收入相对应。
以一个案例来说明，某企业将应适用13%税率，错误申报为11%税率，导致少缴税款，最后补缴税款并加收滞纳金的情况。
按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号 )规定：2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率为11%。
应缴纳增值税
该公司在7月简并税率后按照11%申报缴纳增值税。
(3504208.02+3005238.21)/(1+11%)*11%=645080.26(元)
748874.35-645080.26=103794.09元
因此加收滞纳金6378.52元。
五、申报时其他注意事项
按照财税〔2016〕36号文件第四十五条规定：
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号)》第三条、第十六条规定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。
分析：该超市所取得的一般商品收入适用税率为17%，大米、食用油适用低税率11%，鲜活肉蛋取得的收入免税，停车服务适用税率为11%。不同税率分别核算。则该超市申报表应该填写如下：
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来源：严选企业服务
