今天，小编来讲讲关于小规模纳税人申报比对的要点，下个月的申报没准会用上哦~大家快收藏吧!
注册公司/b/a-就找a href='http://www.qibangbang.com/' target='_blank'b严选企业服务/b/aa href='http://www.qibangbang.com/' target='_blank'b北京工商注册/b/a-a href='http://www.qibangbang.com' target='_blank'b代办a href='http://www.qibangbang.com' target='_blank'b公司注册/b/a/b/a-a href='http://www.qibangbang.com/p/register.html' target='_blank'b营业执照/b/a" alt="注册公司-就找严选企业服务北京工商注册-代办公司注册-营业执照" />比对异常处理方式
1. 如系统系统提示“比对错误”，纳税人应先认真检查申报表是否填报正确，如申报有误，点击“继续修改”按钮修改申报。
2. 如需“忽略比对信息继续申报”，请先和税收管理员联系确认情况。如继续申报，将有可能产生“一窗式”比对异常。
3. 填写过程中遇到程序报错等系统问题，请联系网上电子报税服务公司。
注册公司-营业执照" alt="公司注册-就找严选企业服务北京工商注册-代办注册公司-营业执照" />小规模纳税人比对规则
注册公司-营业执照" alt="注册北京公司-找严选企业服务-工商注册-代办集团公司注册-注册公司-营业执照" />1. 小规模纳税人012019002征税销售额(3%)表表比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
2. 小规模纳税人012019003征税销售额(5%)表表比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第5栏+第6栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
注册公司-工商注册代理-营业执照" alt="代办北京公司注册找严选企业服务-工商注册-注册公司-工商注册代理-营业执照" />3. 小规模纳税人012019004免税销售额表表比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数=10栏+11栏+12栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
注册公司/b/a找严选企业服务-工商注册-公司注册-工商注册代办-营业执照" alt="代办北京注册公司找严选企业服务-工商注册-公司注册-工商注册代办-营业执照" />4. 小规模纳税人012022001增值税专用发票销售额比对
比对要点：税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05
注册公司找严选企业服务-工商注册-公司注册-工商注册代理-营业执照" alt="北京注册公司找严选企业服务-工商注册-公司注册-工商注册代理-营业执照" />5. 小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额比对
比对要点：税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
注册公司-代办工商注册-营业执照" alt="北京公司注册找严选企业服务-工商注册-注册公司-代办工商注册-营业执照" />6. 小规模纳税人012022003差额征税纳税人专用发票、普通发票比对
比对要点："《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或者第14栏不为0的，税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏"
注册公司" alt="集团公司注册-就找严选企业服务北京工商注册-代办公司注册营业执照-注册公司" />7. 小规模纳税人012029004应纳税额减征额比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行本期应纳税额减征额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税(各省局可以自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减征额比对参数))+已使用固定资产减征增值税(第8行货物及劳务列本期数×1%)
8. 小规模纳税人012029005预缴税额比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第23行本期预缴税额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期(与小规模纳税申报表主表同属期)《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。
注册公司-公司变更" alt="营业执照代办-就找严选企业服务北京工商注册-注册公司-公司变更" />9. 小规模纳税人012039001小规模纳税人表税比对
比对要点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第24栏“本期应补(退)税额”与对应入库税款比对。
常见错误
自开专票小规模纳税人
自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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